SAF-T в България: всичко, което трябва да знаете

Актуално към 02 ноември 2026 г.

SAF-T вече е реалност в България. От 1 януари 2026 г. първата група предприятия е задължена да подава файлове към НАП, а до 2030 г. обхватът се разширява поетапно. Месечният файл се подава до края на следващия месец. За да се подготвите, първо проверете от кога задължението важи за вашата фирма и дали софтуерът ви може да генерира SAF-T. Следва преглед на данните от продажбите, покупките, плащанията и счетоводството, които трябва да са пълни и съгласувани.

Подготовката за SAF-T е по-лесна, когато информацията от всички тези дейности е свързана още в ежедневната работа. ERP система като Prim.io обединява физическите обекти, онлайн каналите, склада и доставките и има вграден модул „Счетоводство“. Така едни и същи данни се използват за текущата работа, счетоводната отчетност и изготвянето на файла за НАП. Това спестява повторното въвеждане в отделна счетоводна програма и събирането на информация от различни системи за всяко подаване.

Какво представлява SAF-T на разбираем език

SAF-T е стандартен одитен файл за данъчни цели, чрез който предприятията предоставят на НАП подробни счетоводни данни в единен електронен формат. Съкращението идва от Standard Audit File for Tax. Стандартът е разработен от Организацията за икономическо сътрудничество и развитие, а всяка държава определя собствените си изисквания за съдържанието и подаването.

Българският SAF-T представлява XML файл. Това е формат, в който всяко поле има определено място и значение, така че данните да могат да бъдат обработени автоматично от НАП. Файлът свързва информацията за сметките, контрагентите, счетоводните записвания, фактурите и плащанията.

Например една фактура съдържа данни за клиента, редовете на продажбата и данъците. В счетоводството има записвания по съответните сметки, а при получено плащане се появява и информация за него. В SAF-T тези записи трябва да могат да бъдат свързани помежду си чрез съответните идентификатори.

Това обяснява защо подготовката за SAF-T обхваща и ежедневната работа с данните. Непълен контрагент или неправилно зададена мерна единица може да създаде проблем едва при изготвянето на файла, въпреки че преди това документите са били издавани без затруднения.

Кои предприятия подават SAF-T и от кога

SAF-T се въвежда постепенно. Първите компании започват да подават файлове през 2026 г., а до 2030 г. се включват и останалите задължени предприятия. Таблицата по-долу показва етапите и условията за всеки от тях.

При преценката се използват категорията на предприятието и показателите за конкретна минала година. Затова размерът на бизнеса днес сам по себе си не е достатъчен, за да определите началната дата.

В таблицата „нетни постъпления по сметки на НАП“ означава постъпления за данъци и задължителни осигурителни вноски, намалени с възстановените суми. Това са действителни постъпления, а не размерът на начислените данъчни задължения. Праговете са посочени в лева, защото се отнасят за 2023, 2024 и 2025 г.

Микропредприятията, които не са регистрирани по ЗДДС, са извън задължението по чл. 71з, ал. 2. Предвидени са и други изключения, включително за определени лица без стопанска дейност и за бюджетните предприятия.

Категорията се определя по Закона за счетоводството, включително правилата за преминаване между категориите. Уточнете началната дата със счетоводителя си въз основа на отчетите за съответните години. Разяснения и примери има в официалните въпроси и отговори на НАП, раздел II.1.

Какви данни съдържа SAF-T файлът

Съдържанието зависи от вида на подаването. Основните групи информация включват данни за предприятието, използваните сметки и номенклатури, счетоводните записвания и първичните документи.

В месечния файл се включват информация за счетоводните сметки и салдата, клиенти и доставчици, данъчни кодове, продукти и мерни единици, счетоводни операции, фактури за покупки и продажби и плащания според приложимите правила. За дълготрайните активи и за наличностите и движенията на материалните запаси има отделен ред на подаване.

За търговските компании подготовката често започва от артикулите и контрагентите. Стоките и услугите се обвързват със съответните кодове от номенклатурата NC8_TARIC. Мерните единици, данъчните кодове и счетоводните сметки също трябва да съответстват на номенклатурите и правилата на НАП.

Това обвързване, често наричано „мапинг“, означава да посочите на кой официален код отговаря всеки вътрешен код в системата. Например използваната от фирмата счетоводна сметка се свързва със съответната позиция от номенклатурата на НАП. Самото обвързване не изисква непременно да сменяте вътрешния си сметкоплан.

Един и същ контрагент трябва да се разпознава последователно във всички части на файла. Ако присъства в счетоводно записване, неговите данни трябва да бъдат включени и в съответната подсекция за клиенти или доставчици.

Какви са сроковете за подаване на SAF-T

SAF-T има три режима на подаване, които обхващат различна информация.

Например месечният файл за октомври се подава до края на ноември. За предприятията от първия етап информацията за активите за 2026 г. се подава през 2027 г. в срока за годишната данъчна декларация.

Данни за продуктите се включват и в месечния файл. Обстоятелството, че наличностите и движенията на материалните запаси се подават при поискване, не означава, че цялата информация за артикулите може да бъде отложена до такова искане.

Редът и съдържанието са описани в Приложение № 3 към заповедта на НАП.

Коя версия на SAF-T схемата трябва да се използва

НАП актуализира техническите изисквания. Със Заповед № З-ЦУ-30-1797 от 13 октомври 2026 г. са утвърдени версия 1.0.3 на XSD схемата и на табличната структура. Подаванията от 1 ноември 2026 г. се извършват по новата версия. Приложение № 3 за формата и реда на подаване остава във версия 1.0.1.

XSD схемата описва как трябва да е подреден XML файлът и какви стойности са допустими в полетата му. При подготовка за подаване софтуерът трябва да работи с приложимата версия на тази схема. Това важи и за корекция на стар период: според НАП се използва схемата, актуална към момента на подаването на коригиращия файл.

Актуалните файлове, заповедите и описанията на промените се публикуват в официалния раздел на НАП за SAF-T.

Как работи SAF-T в Prim.io

В Prim.io месечният SAF-T файл за България се генерира директно от счетоводните данни за избраната фирма. Екипът ни вече има практически опит с генерирането на такива файлове. След първоначалната настройка работата всеки месец минава през избор на период, преглед на информацията и сваляне на XML файла за подаване към НАП.

Първоначална настройка

За работа със SAF-T е необходим модулът „Счетоводство“. Функционалността се включва чрез отметката „SAF-T отчети“ в системните настройки. Преди първото генериране се попълват данните за фирмата и се задават кодовете на НАП за начините на плащане, мерните единици, данъчните сделки и ставките.

В сметкоплана се отбелязва кои сметки участват в SAF-T отчетите. Prim.io използва кодовете им така, както са въведени в системата, затова те трябва да следват сметкоплана на НАП.

За артикулите се задават осемцифрените кодове по Комбинираната номенклатура. Те могат да се въведат в характеристиката SAFT на самия артикул или на групата му. Тези настройки се използват и при генерирането на следващите месечни файлове.

Преглед преди генериране

Месечният файл се подготвя от меню „Финанси“ → „Отчети Счетоводство“ → „SAF-T“. Избирате фирма, година, тип „Месечен файл“ и месец, след което зареждате данните с бутона с лупа.

Информацията се показва в отделни табове. Можете да прегледате сметките с началните и крайните им салда, клиентите и доставчиците, данъчните кодове, мерните единици и артикулите. Достъпни са и фактурите за продажби и покупки, плащанията и хронологичният регистър на счетоводните записвания.

Системата определя автоматично типа на контрагентите според техния идентификатор, например ЕИК или ДДС номер. При необходимост той може да бъде зададен ръчно чрез характеристика SAF-T на контрагента.

Генериране и подаване на XML файла

С бутона „Генерирай XML“ сваляте един файл за избраната фирма и период. Името му следва конвенцията на НАП: ЕИК_ММ_ГГГГ.xml. Версията на схемата се избира автоматично според датата на генериране.

След това подавате файла в портала на НАП с квалифициран електронен подпис и проследявате резултата там. Prim.io не изпраща файла автоматично и не записва статуса на подаването.

Прегледът по табове позволява да проверите информацията преди генерирането. Prim.io не извършва автоматична проверка на XML файла по XSD схемата, затова след подаването трябва да се провери и резултатът от обработката му в НАП.

Към момента функционалността обхваща месечния SAF-T за България. Годишният файл за активите и файлът при поискване са използвани тестово.

Как да подготвите компанията си за SAF-T

Започнете с проверка на обхвата и източниците на данни. Ако част от счетоводството, активите или складовите операции се водят в отделна система, предварително уточнете как необходимата информация ще бъде включена в съответния файл.

• Определете от кога имате задължение. Проверете категорията и показателите за съответната минала година и запишете първия отчетен период.
• Прегледайте основните данни и кодовете. Проверете идентификаторите и данните на контрагентите, артикулите, мерните единици, данъчните кодове и обвързването на счетоводните сметки с номенклатурата на НАП.
• Направете пробно генериране за реален период. Така ще установите навреме дали липсва информация и дали данните от различните източници могат да бъдат събрани в изискваната структура.
• Сверете резултата със счетоводството. Проверете началните и крайните салда, оборотите, документите и плащанията. Успешната техническа проверка на XML файла не доказва сама по себе си, че всички операции са отчетени правилно.
• Определете кой подава и кой следи резултата. Осигурете необходимия КЕП и достъп до услугата на НАП. След подаването проверете крайния статус и евентуалните съобщения за грешки.

Подаването през електронната услуга на НАП се извършва с квалифициран електронен подпис. Полученият входящ номер удостоверява постъпването на файла, след което се извършват проверки. Затова процесът трябва да включва и проследяване дали файлът е приет.

При установени несъответствия се следва редът за отстраняването им и се подава нов файл за съответния период с необходимата пълна информация.

Често задавани въпроси за SAF-T в България

Всички фирми ли подават SAF-T от 2026 г.?

Първият етап обхваща големи предприятия, които отговарят на определените критерии за 2023 г. Останалите предприятия се включват по следващите етапи, като се прилагат и законовите изключения.

Микропредприятие без регистрация по ЗДДС трябва ли да подава SAF-T?

Микропредприятията, които не са регистрирани по ЗДДС, са изключени от задължението по чл. 71з, ал. 2 от ДОПК. За регистрираните по ЗДДС микропредприятия е предвидено включване от 1 януари 2030 г., ако не са попаднали по-рано в приложим етап.

Има ли шест месеца без подаване при включване в етапите до 2030 г.?

За предприятията, които се включват по етапите от 1 януари 2026 до 1 януари 2030 г., шестмесечното освобождаване по чл. 71к, ал. 5 не се прилага. Предвидена е възможност за корекции на файловете за първите дванадесет месеца. Според примера на НАП файловете за януари до декември 2026 г. могат да се коригират до края на февруари 2027 г. Първоначалните подавания остават дължими в съответните срокове.

Как се коригира подаден SAF-T файл?

Подава се нов файл за съответния период с цялата необходима информация според приложимата структура. Корекцията трябва да е съобразена с действащата към момента на подаването XSD схема. Срокът и редът зависят от основанието за корекцията и приложимия преходен режим.

Достатъчно ли е да имаме ERP система?

Нужна е функционалност за българския SAF-T формат, правилно настроени данни и организиран процес по проверка и подаване. Prim.io вече предлага такава функционалност и има клиенти, които я използват. Подготовката на конкретната компания зависи и от начина, по който са организирани нейните данни и счетоводство.

Подготовка за SAF-T с Prim.io

Ако предстои да започнете SAF-T отчитане или търсите ERP система, която вече се използва за тази цел, свържете се с екипа на Prim.io. Ще обсъдим как организирате счетоводните и оперативните си данни и ще ви покажем работата със SAF-T в системата.

Източници

• НАП, Системата за счетоводно отчитане SAF-T в България, включително Заповед № З-ЦУ-30-1797 от 13 октомври 2026 г. и актуалните приложения.
• НАП, Въпроси и отговори за SAF-T, версия 2, март 2026 г., раздели II.1, II.2, II.4 и IV.
• НАП, Формат на SAF-T и ред за подаването му, Приложение № 3, версия 1.0.1, раздели I до III.
• НАП, презентация „Стандартният одитен файл за данъчни цели“, 18 февруари 2026 г., слайдове 5 до 17, за обхвата и етапите на въвеждане. Нормативна основа: глава осма „б“ на ДОПК и § 17 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за държавния бюджет за 2025 г.